货币资金包括哪些科目（报表中货币资金包括什么科目）

谷梁皓轩 • 2022-05-26 17:10:02 • 6469次

货币资金包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

一招避开货币资金里的陷阱，我们都知道货币资金是企业中流动性最好的资产，很多刚入门的投资者在看货币资金这个科目时，觉得货币资金数量只要能够覆盖短期负债就行了，其实这里面有不少门道，千万要小心了！有时候仅仅这一个指标就能帮助我们躲避大雷。

货币资金包括：

1. 库存现金

2. 银行存款

3. 其他的货币资金

一般情况下企业的货币资金越多越好，至少说明企业不缺钱。重点在于，货币资金中的“受限资金”往往埋藏着大雷，你知道该如何排除吗？

受限资金是企业不能动用的资金，它只挂在货币资金的名目下面。受限资金占比货币资金的比重越高，就说明企业能动用的货币资金越少，通常情况下对企业的经营是非常不利的。那这个指标往往具有提前预警的作用，这里给大家举一个具体的例子说明一下。

这家连续三年（2018-2020）巨额亏损148亿的公司其实早在2015年就有经营下滑以及资金周转不过来的迹象，当期货币资金有53亿元，但其中有33亿元为受限资金占比62%，之后的几年里受限资金占货币资金的比重都在60%以上。2018年54亿货币资金中有46亿为受限资金，占比高达85%，巨额亏损也因此从这一年开始了。